大家好！今天让小编来大家介绍下关于国际货代营改增历程（国际货代增值税主要问题）的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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一、货运代理行业营改增了吗税率是多少
货运代理属于物流辅助服务，早在2013年就已经全国营改增了。货代业增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
营改增的税率一般包含两种情况：
营改增后区分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人税率根据行业不同税率有所不同一般纳税人增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为 17%，提供交通运输业服务，税率为 11%。
《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》：
自2009年1月1日起执行，下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。代销寄售物品、死当物品、经***或***授权机关批准的免税商店零售的免税品：暂按简易办法依照4%。
二、小规模国际货运代理“营改增”在2013年8月1号后不能差额征税税负严重增加，适用37号文件中的零税率吗
自从改革开放以后，我国国际货代行业迎来了迅猛发展，并在扩大对外贸易、吸引外资、扩大就业、促进第三方物流发展等方面发挥了重要作用。如今，随着“一带一路”战略实施，以及跨境电商蓬勃兴起，国际货代的发展有望进入新篇章。据前瞻产业研究院发布的《中国国际货代行业市场前瞻与投资战略规划分析报告》统计，截至2014年底，我国国际货代从业人员约达250万左右，发展势头强劲。与此同时，“一带一路”战略推进，以及跨境电商持续发展，给国际货代行业提供了充足增长动力，未来前景看好。不过，国际货代行业本身有着一定局限性。一方面，国际货代是纯服务行业，与服务质量、地理区位、人脉关系、过往历史等有很大关联，致使出现中小货代公司多、大型货代公司少的局面，不利于行业进一步发展。另一方面，国际货代是一个竞争与合作并存的行业。对于国际货代企业而言，不同国家间、不同地区间、不同企业间需要实现业务互补、信息共享、货运网络共享，才能壮大自身。
三、国际货代业税改追踪：所有业务均能免税吗
2014年9月1日正式实施的国税42号文，推行已经 满月 ，国际货物运输代理业实现了全行业免征增值税，各地方税部门出台的执行细则也较为统一，此前企业担心的政策执行中的地方差异有望避免。未来，免税政策的扩容及操作流程的简化等，成为业界的新期待。
期待一：所有业务均能免税
广泛的业务范围与严格的免税规定间的矛盾，成为42号文落实的一大难题。
国家税务总局2014年第42号文，将国际货代业免征增值税的试点纳税人范围，从直接货代扩大到间接货代，受到企业一致欢迎。但值得注意的是，并不是所有的货代业务都在42号文的免税之列，这也在一定程度上给企业带来了不便。
根据42号文规定的免税范围， 试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可免征增值税。 但这其中并未包含转运、仓储等同属于货代企业服务项目的业务。
此外，为了加强对国际运输等行业的应税服务适用零税率或者免退税的管理，2014年2月19日，国家税务总局办公厅专门出台了《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》，对国际运输服务、港澳台运输服务的起点和终点都做出了规定， 从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所，不属于增值税零税率应税服务适用范围。
也就是说，国际货代业国内段的托运、仓储、分拔等业务，无法享受免税政策。
但在实际操作中，国际货代行业作为国际运输各个环节的第三方物流供应商，采用的是 一体化运作、一站式服务 ，其业务范围包括揽货、订舱、托运、仓储、包装、装卸、中转、分拨等多个环节。国内段业务无法免税，无疑将影响企业的业务发展。
为此，在中国国际货代协会的会议上，有业内人士建议货代企业注册两家企业主体，一家按照免税政策，承担运输工具进出港、引航、靠泊等业务，另一家承担国内段仓储、托运等非免税业务。
不过中国国际货运代理协会秘书长刘学德表示： 同一家企业，同样的业务人员，以两个企业主体开展业务，营业统计、财务统计的难度都将加大，这种方法只能作为临时的应对措施。
期待二：普票与专票可以并行
由于地方执行细则的不同，不少地区的增值税普通发票和增值税专用发表无法并行，企业经营受到影响。
在42号文正式实施前，包括上海、青岛、大连等地的税务部门，均出台了政策实施细则，明确了增值税普通发票和增值税专用发票的使用规则。
青岛地区对既提供国际货物运输代理服务，又提供国内仓储(包括堆场)、装卸搬运、代理报关等服务的纳税人， 与委托人签订国际货物运输代理合同，将国际货物运输代理和其他应税业务代理收入分别核算，同时将国际货物运输代理免税项目对应的进项税额部分转出，可以按应税和免税分别申报，分别开具增值税专用发票和普通发票。 大连则规定， 试点纳税人享受免税规定的，应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 上海的规定与大连类似， 纳税人可根据主管税务机关发票核定情况，开具增值税普通发票或国税通用机打发票。如开具增值税专用发票的，不适用免税政策。
据了解，42号文上海细则出台前，上海市国际货运代理协会曾与上海市税务部门进行沟通，建议 有国内仓储业务、自有运输车辆从事非国际运输业务的国际货代企业，可以同时申领增值税普通发票和增值税专用发票，分别用于国际货运业务和国内业务。 但这一建议最终未被采纳。
刘学德表示： 一个业务主体只能开具一种类型的发票，货代企业承接业务后，自行承担国内段的运输、仓储等业务，向货主开具普通发票没有问题，但如果需要第三方完成国内段业务，需要专用发票做抵扣，发票就成了问题。
细究各地实施细则不难发现，目前针对增值税普通发票和专用发票的规定，各地的政策并不相同，随着企业诉求的增强和未来政策的完善，这一问题有望得到解决。
期待三：简化免税操作流程
繁琐的操作流程既增加了企业的工作量，也增加了税务部门的监管难度。
针对现行的免税申请业务，企业普遍的反馈是，业务的申办和管理流程过于复杂，简化流程的呼声强烈。
按照42号文及各地细则的要求，办理免税业务除了要提供多项申请资料外，已获得备案的货代企业要做免税资料的整理归档工作，填报《国际货代免税收入明细表》。该表格包含船名、航次航线、货类、提(运)单、合同及金额、金融机构结算证明等诸多项目，成为被吐槽最多的一点。
青岛航美国际货运代理有限公司总经理崔红军笑言： 免税申请要填写的表格，比我们自己统计的账目还清晰。 青岛某间接货代公司提供的一组数字也颇能说明问题，该公司在42号文执行后，当月减免了税费30余万元，但由于庞杂的统计、申报、核算等工作，增加了人工支出近10万元。
刘学德坦言： 免税细则要求太过复杂，不利于政策的尽快落地。 他认为，42号文体现了税务部门的.事后监管，这种制度的设立是为了方便企业操作和部门监管，但复杂的操作流程，既增加了企业的工作量，也增加了税务部门的监管难度，双方的操作成本都将大幅提高。 我们期待能减少中间环节，以低成本的方式保护税源。
期待四：免税范围再扩容
随着 营改增 改革的全面完成，相信货代行业免增值税政策将更加完善。
42号文是对国际货代业免增值税政策的完善，但不应是终点，本着减轻企业赋税压力以及和国际惯例接轨的初衷，企业更期待未来免税范围的扩容。
上海浦东货运青岛公司总经理高磊表示，期待42号文执行前的 过渡期 税费能得到返还。他说： 我们与货主的结算周期为一至两个月，我们在8月份垫付的近40万元税费，没有享受减免。而到了与货主结算时，进入了免税期，货主以免税为由，不再支付这部分费用，只能我们自己承担。
中央财经大学税收与财务管理系主任蔡昌长期关注我国 营改增 进程。他认为： 42号文把优惠政策扩大到间接货代，保证了国际运输相关服务企业的税收公平，也使扣税链条更加完整。 他同时期待国际货代行业免税范围的再次扩容， 货代的业务包含揽货、订舱、仓储、中转，还包括报关报检、货物保险等与国际运输相关的服务，以及国际多式联运、国际快递、合同物流等新兴物流业务，我国国际货代行业还没有达到完全的全链条免税。
蔡昌表示，增值税最终的改革方向是实行商品和货物的一体化征税，随着生活服务业、建筑业、房地产业、金融业等行业推行 营改增 改革试点，全面的 营改增 改革将完成。 增值税征收范围扩大的同时，税率档次也将陆续简化。未来货代行业国内服务部分的税收，也有望进一步降低。
四、小规模国际货运代理“营改增”在2013年8月1号后不能差额征税税负严重增加，适用37号文件中的零税率吗
小规模国际货运代理“营改增”在2013年8月1号后不能差额征税税负严重增加，适用37号文件中的零税率吗 由于一般纳税人的船公司及同行8月1号后所开增值税票加6%的税，我司为小规模纳税人票面增加的6%增值税根本无法抵扣。反正以后也不是差额征税了，那么是否相应的这些成本票也不需要了由于8月1号后不能进行差额征税，那么我司占票面很大部分的代收代付金额一并征收3%的增值税，税负大大增加，不知“营改增”后为企业大大减负从何而谈不知37号文件中所提及境内个人及单位为境外单位提供运输服务的，适用零税率。这条是否适用一般贸易的进出口运输代理服务。 12366曾解答小规模国际货运代理公司8月1日后可享受零税率，且所取得的同行业增值税专票（普票}可申请退税。但回头对应看37号文件关于适用零税率的规定又觉得有点模糊。 以上问题请相关了解的朋友给予解答。个人觉得如果小规模国际货代公司既不能进行差额征税又不能享受零税率，简直是没法干了。举个例子：到美东的一个箱子全算下来大概不到3W人民币吧，就算成本价28500，卖价30000.过去差额税的话是大概是45块的税。以后大概就要上870多的税了，这还是不知道要不要成本票没加那成本票中的6%的数。
以上就是小编对于国际货代营改增历程（国际货代增值税主要问题）问题和相关问题的解答了，国际货代营改增历程（国际货代增值税主要问题）的问题希望对你有用！
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