大家好！今天让小编来大家介绍下关于双清包税合法的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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一、什么是双清包税？
”双清包税“是带着浓厚”中国特色“的头程服务。在国际货代中，双清包税的“双清”是指出口国清关（报关），和目的国清关，“包税”是指包目的国清关时的关税等税金，货代对发货方报一个总的价格，这个价格包括出口报关、目的国进口清关以及关税等一切费用，这就是双清包税。需要注意的是，双清包税不一定包括目的地送货或派送。如果货代报价时说是“双清包税包派”那就包括了目的地的送货。也就是说跨境电商卖家只要把货交给货代，货代负责国内报关、发货和目的国清关，并送到卖家指定海外仓或者完成FBA入仓。正因如此，双清包税有时也被称为一条龙服务。能够承接这种业务的货代或物流公司不多，这种货代一般专业做某个国家或航线的包税清关，比如俄罗斯双清包税，沙特双清包税，泰国双清包税、中东双清包税，南美双清包税等。一个公司不能在很多国家或航线都很强，因为做这种业务需要目的港有强大的代理或关系。所以，找这种代理时一定要搞清楚其最擅长的国家是什么，专业做哪个航线的，最大优势在那里。双清包税主要针对一些不能按照正常货物正常清关和进口的特殊货物，或正常清关进口比较麻烦，或不能提供某些文件如许可证。如化妆品、保健品、红酒、奶粉、生牛皮、礼品、玩具、工艺品、饰品、钟表、灯具、电子产品、医疗器材、化工产品、对讲机、移动电源、内置配套电池产品如手机、平板电脑、独轮车等。这些产品又分为是否仿牌、有牌、无牌等价格可能有很多大不同。当然也不是所有特殊货物都可以做，有的产品不能做或者不接，比如纯电池（移动电源除外）、液体、粉末、某些药品、****、**武器、易燃易爆品等。这种”一条龙“服务，看起来很美，卖家无须提供任何凭据，无须VAT和EORI号，甚至连报关单据都由货代搞定，报关金额由货代填，目的国税点由货代代缴，等到产品入仓，卖家即可开卖。然而作为货主要注意的是，不能为了节约费用或某些货物货代不接而进行隐瞒，这种“冲货”行为是一种侥幸心理，一旦发现或到了目的国清不了关，可能要承担相当高的额外成本和风险。欧盟VAT和EORI号根据欧盟税法，跨境电商卖家若通过海外仓或者亚马逊FBA实现本土化发货，必须严格按照进口流程清关，而且卖家需要提供与账号对应的VAT和EORI号。换句话说，卖家借其他商家的VAT清关，或者货代为卖家提供VAT清关，都是严重的违法行为。使用货代的VAT税号进行清关有什么风险？这种”一条龙“服务，看起来很美，卖家无须提供任何凭据，无须VAT和EORI号，甚至连报关单据都由货代搞定，报关金额由货代填，目的国税点由货代代缴，等到产品入仓，卖家即可开卖。然而如果卖家没有自己的VAT而发货到海外仓或者FBA，货权属于VAT的提供方，一旦此VAT关联的货物被查，卖家根本无法主张货权。同样，如果买家要求卖家提供含VAT的发票，而卖家又无法提供，买家不仅有权拒付货款，还可以借此讹诈卖家。多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效率不能得到有效保证；若被查出借用他人VAT或VAT号无效的情况，货物可能被扣无法清关。若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣；货物用同一个VAT清关而在平台上面的销售却不是同一个卖家用这个VAT税号进口的货物对不上货物在国内的销售记录，很明显的进出不相符，如果金额大，税务部门很容易怀疑偷税。浙江就有工厂有过这样的经历，当初通过某个海外仓公司发了2个柜的货过去欧洲，因为产品价值比较高，销售过程中屡次碰到买家要求发票，好多次因为无法提供发票而黄了生意，提心吊胆过了半年，至今还有一大半货压在仓库里。所以，说”双清包税“是跨境电商卖家的一个坑，丝毫不为过。美国 EIN和bond合法合规的做法是发货人向美国海关申请一个IOR，来获得一个外国企业的EIN（税号），并以发货人名义购买美国海关的bond。有了发货人EIN和bond，你的美国货代或海外仓作为货物的收货人就没有法律风险了。货还是发货人的，美国的货代或海外仓仅仅为你提供清关、代缴关税和提供物流服务。如果货是直接发到亚马逊FBA销售的，那么也可以让你的美国货代向实际收货的亚马逊FC申请作为提单上的收货人。让我们首先了解二个最基本的概念：IOR和Bond。IOR的英文全称是Import of Record，中文叫“进口商备案”，通过向美国海关申请IOR就可以获得一个外国进口商的EIN（税号）。只要进口商不变，这个税号一次性申请永久有效，今后无论用哪家报关行办理美国的进口都可以。IOR的政府申请费用为150美元，递交资料后的5个工作日就可以办妥。那什么是Bond呢？通俗来讲Bond就是保证金。传统贸易中进口商会购买bond，一旦进口商欠了美国海关的钱不付，美国政府就可以直接向bond公司要钱，然后bond公司再来找进口商。而跨境电商模式下进口商没有了，作为发货人就需要买bond，美国的货代或海外仓仅做为提单的收货人，一旦进口的货被海关查验出了问题，产生的费用和责任就由发货人承担。Bond又分为二种，Annual Bond（或者也叫Continous Bond）和Single Bond，顾名思义就相当于健身房的年卡和次卡。Single bond是按每次进口的货值来收取费用的，并有一个ISF bond的最低收费（货值$100,000之内最少是$90一票）。一般来说如果你预计一年内进口美国的次数会超过三次，购买annual bond是划算的。Annualbond也有货值的上限，只要一年内进口货值的0.6%不超过$50,000，即大约一年的进口货值在$8,333,333之内，购买$500的annual bond就够了。那如何申请IOR和购买bond呢？任何一家美国的物流服务商（或者找你的国内货代）应该都能够替你代办IOR和bond。你按被委托人要求的格式填写一份授权委托书POA （Power of Attorney），并提供公司的营业执照复印件、公司地址、联系电话和一位高管（总裁、或总经理、或财务总监）的姓名，一般递交资料后的5个工作日内就可以办好了。双清包税是个坑服务过程中，常常遇见卖家要求我们少报税额的卖家，我们则苦口婆心劝卖家如实申报，老老实实做生意。卖家只要有自己的税号，并严格按照欧盟、美国的税法如实申报，你对法律的尊重也是你的核心竞争力。在欧盟各国税局税署面前，eBay和亚马逊都选择了配合，何况普通的平台卖家呢？选择“双清”，相当于你把货交给一家你也不知道注册在哪里的贸易公司，然后替你在美国清关。你的公司和你在亚马逊等电商平台销售的产品也没有任何清关和缴纳关税的记录，今后一旦被美国政府追查，轻一点补缴关税，重一点就是偷逃关税。也许你会问：我在美国都做了好几年电商了，鬼都没来找过我。没错，美国国税局资源有限，一般是抽查制，尤其是针对销售额比较大的企业。你今天没有被查到只是时间问题，一旦被查不仅要补缴所得税，还要缴纳罚款。你也许还会反问道：我在中国，拿我奈何？没错，美国税务局来中国找你的成本太高，但封你美国银行和亚马逊的账户，收缴账户中的余额还是易如反掌的。我们都知道美国联邦和州政府现在都特别缺钱，向电商企业追缴税收只是时间问题。除了税务的风险，走“双清”的货物如果与其他“双清”货物拼箱，这个柜子一旦被海关查验出了问题，你就会被“株连”，因为你们在同一家进口商名下。所以，曾经有卖家问我：我的拼箱货发去美国很久了，也不知道什么原因一直没有到货，问了我的货代，也说不清楚。那么十有八九你的货是因为其他客户货物的问题被美国海关一起扣押了。当然，如果你的货本身没有问题，海关是可以提前放行的，但耽误的时间和损失是无法挽回了。“双清”对于刚起步的小电商来讲确实很方便，很省心，但如果你想做大做强，建议你还是要规划好前面的路。
二、什么是双清包税，双清包税到底合规吗？
双清包税，一般说法是指国内出关报关与国外进关通关。包税是指货物达到目的地不用再去交任何费用；双清也是保证寄件国海关正常出口，和保证目的地国家能清关的，这通常是对普货而言的；特别的货物（如敏感货）正常渠道在目的地国家是不能正常清关的。如果是“双清包税门对门”，就是到达目的港后，会安排送货到收件人手上的。《中华人民共和国个人所得税法》第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。第十九条纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。
三、双清包税是什么意思
双清包税：一般说法是指国内出关报关与国外进关通关，包税：是指货物达到目的地不用再去交任何费用。
相关法律规定，应纳税所得额的计算：
一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。
二、橡如个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本伍袭、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照***有关规定从应纳税所得中扣除。
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由***规定。
【法律依据】
《中华人民共和国税法》
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过***规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有***规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当梁橘启按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
四、什么是双清包税，双清包税到底合规吗？
跨境卖家最担心的问题莫过于”商品在线上销售出去了，却到不了海外消费者手中”!早在18年的时候，中欧铁路出的大事想必做跨境的卖家都有听说，有大量灰清的柜子被海关扣留。一位大卖反应自己从深圳出去的40多条货柜一直没有放出来，货值总价值几百万。被扣的原因很简单，就是这位大卖选择了双清包税灰色清关的方式将货物运输到海外。01类似这样的情况还在不断出现，很多亚马逊卖家的FBA货物在清关环节也会被海关无情扣押，这种.情况货代一般是无能为力的，主要是因为卖家没有用自己的VAT作为进口商报关，而是用的货代公司VAT进行报关的。货代公司为了降低成本使得企业有利可图，都会通过双清包税进行低申报。一旦被查出通过这种灰色清关方式进行低申报的企业或者个人，就会面临罚款的风险。而且从世界大环境可以看出，各国都在严管”灰色”进口问题。今年2月，哈吉俄三国就关税问题在阿拉木图9举行三方会议，在此次三方会议框架内，举行了专家级缔约方会议和包括三国代表团团长出席的扩大会议。苏力坦诺夫在会上讲话时指出，欧亚经济联盟市场内近期呈现出“灰色”进口产品交易量增加的趋势，并强调"灰色”进口量的增加会导影响欧亚经济联盟市场的经济发展，并进-步对市场的发展。产生负面影响，对部分敏感经济部门造成危害，为此需要采取相应的打击措施来整改。尤其是哈萨克斯坦，他们正在严查"灰色”进口，认为其对国内生产商和合法进口商造成了重大损害，对国家预算也产生了负面影响，为此，相关部门大幅度加强了与中国边境的海关监管，在不到两个月的时间里，货物清关和关税都明显增加。由此可见，通过非PVA模式清关(如双清包税)是一种很不明智的行为， 稍不留神就会导致人货两空的惨剧。为了帮助大家规避风险，饷大家简单普及- -下何谓双清包税:双清包税是带着浓厚”中国特色”的头程服务。在国际货代中，双清包税的"双清”是指出口国报关，和目的国清关，”包税” 是指包目的国清关时的关税及进口增值税等税金，货代对发货方报-一个总的价格，这个价格包括出口报关、目的国进口清关以及关税等一切费用， 这就是双清包税。清关方面的风险，除了产品本身的原因，还有一个很大的问题就是申报。双清包税就是为了避税而产生的，所以操作原理肯定是避不开低申报这个环节的。低申报在任何一个关口都存在，所以这个风险来源于货代对于货物结构的把控。如果货物本身都是价值相对较低的产品，那低申报的风险就小，但是如果里面夹带了高价值货物，然后通过瞒报，虚报的方式清关，那整票货物就有被扣关的风险。如果你的货物不幸也在其中，也会受到牵连。通常选择双清包税后容易出现以下这种情况，分别是:# 低申报、VAT不退回、无财务路径一般需要缴纳VAT增值税的都是欧盟国家，选择通过货代进行“双清包税”业务的卖家，货代是在欧洲有自己指定的合作公司，为国内跨境卖家的货物出口提供进口服务。这种情况下货物从国内到达目的国的过程中产生的任何关税和增值税都是由货代公司一并处理的。通常情况下，货代合作的进口服务商都是空壳公司，无任何线上销售业务往来，他们解决的就是如何低价报税让国内卖家的商品成功运输到海外销售，一旦被海关发现问题，等于无解。# 低申报、递延VAT、税务路径不符因为交给货代进行双清包税容易出现问题，这种情况低申报很容易被查到且根本无法解决，卖家只能眼睁睁的看着自己货物被扣押，为此很多人会选择VAT递延模式获得延迟缴纳税款的能力，从而缓解自己企业资金周转问题。这里向大家普及一下“什么是VAT递延”VAT递延，也叫财政清关，是指当货物进入欧盟申报国，而货物的目的国为其它欧盟成员国时，可选择VAT递延的方式，即卖家在进口货物时无需缴纳进口增值税，而是通过税务递延到最终配送国家。举个例子:如果卖家的货物从比利时清关，通过税务递延申报，货物最后配送到欧盟其他国家，如德国、法国、英国等欧盟其他国家。企业只需要在比利时缴纳关税，不需要缴纳进口VAT。以海运为例，如果我们要发一批货去德国的不莱梅，按正常渠道应该先把货发到的德国基本港汉堡，再由德国代理清关和派送。但这样的话，就需要在清关的时候由shipper或者consignee去支付.VAT (根据协议)，这就起不到延迟缴纳进口增值税的效果。但是，如果先把货物发往其他国家，如比利时或者荷兰，在那不勒斯或者鹿特丹9进行清关，收货人就只需要先缴纳关税，无需缴纳增值税。通过税务递延申报，将税务递延到德国，从而合理合规的达到延迟进口增值税的支付来节省现金支出的目的。02通常情况卖家选择VAT递延模式节省物流环节资金支出也是需要借助第三方公司的力量，但凡交给第三方代理公司去做VAT递延申报，这里就非常考验申请流程的合规性，这里再给大家举个例子:很多本土的欧洲公司如德国意大利公司都是通过比利时及荷兰的税务递延进口。尤其是对商品销售周期比较久的企业，在现金流方面有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持，其核心是跨境卖家们在目的国是否如实缴纳销售税。如果跨境卖家无法保证这点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。去年荷兰的税务递延大面积出问题就是前车之鉴，最后迟早会被剪羊毛。由于无法掌控整个流程，导致大部分清关公司不给离岸公司做税务递延申报。因为在清关的时候，清关公司需要做欧盟内部流转申报(EC Sale list)，申报需要提供跨境 卖家的目的国VAT号及流转的货物商品价值。清关公司需要保留配送到目的国的物流POD，保证货物不是停留在申报国。跨境卖家们需要税务代理在做税务申报的时候，除了申报销售额及抵税的额度，还需要在VAT申报上体现跨境卖家接收由比利时递延过来的货物价值并算出进口VAT。欧盟税务递延的风险是，虽然可以不需要缴纳进口VAT，但是必须在申报单上体现出来。不然整个欧盟货物流转申报的数据将会不匹配，对于欧洲海关来说，不是清关公司，就是客户，总之其中一方申报肯定有问题，税务递延属于海关重点查验的对象。由于递延申报需要目的国的VAT账户信息，这样在税务局就会发现该客户的销售额申报跟递延的进口货物不匹配。就比如你大量进口100万货物，但是你只申报销售10万的税，那么另外的90万货物在哪里这基本上是一抓一个准，还省着税务局去大海捞针。跨境卖家们将会面对要么关店，要么补交_金罚款的窘境。03综上，卖家为了解决跨境交易流程的资金、人力成本投入问题，从而选择双清包税，但很容易出现风险，货代公司无法解决。为此卖家会选择VAT递延来规避风险，同时扩展了自己的资金流转空间。另外在比利时、荷兰物流供应链都是本国的支柱产业，为了保证港口优势及就业率，因此在进口申报比德国，英国，法国，意大利，西班牙等欧盟国家相对来说宽松的多。所以很多本土欧洲公司如!英国德国公司，多通过比利时，荷兰的税务递延进口，这对于公司现金流，尤其是对商品销售周期比较久的公司来说特别重要。可跨境卖家想要真正做到这一点，税务递延合规就显得尤为重要考察的就是跨境卖家在目的国是否缴纳销售VAT，如果无法保证这点，那么本就合规的申报就会导致不合规VAT递延清关不申报，按照所在国税法规定，无论是财政清关还是进口商直接缴纳均需按照各国税法规定进行税务申报。进口商也需要在进口货物时向欧盟财政署进行合规申报，否则将面临处罚风险。继英国德国之后，法国的反VAT增值税欺诈的相关法案出台了。欧洲VAT合规已是大势所趋!小结: ;长期来看，欧盟成员国及英国税务对电子务卖家纳税的要求会越来越高。尤其是英国脱欧之后，HMRC (英国税务海关总署)势必会把严查的重点放在非PVA模式清关的电商货物.上，非PVA的电商货物查验比例会越来越高，风险也会越来越大。而PVA模式不需要缴纳进口增值税，可减少资金压力，同时还可大幅提高清关时效，降低查验风险。可以预见到，在跨境电商日趋成熟的发展浪潮中，双清包税模式终究会退出历史舞台。
以上就是小编对于双清包税合法问题和相关问题的解答了，双清包税合法的问题希望对你有用！
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